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부가세 대급금이랑 부가세예수금을 모르겠습니다.

 

세법은 배워보지도 않고 회계원리랑 들었는데

 

로그인 책이 참좋은데 제가 실력이 없어서 못따라가네요

 

계정과목 설명좀해주시면

 

정말 감사하겠습니다.

 

그리고 매입세액불공제는 왜 빼는건가요?

 

공제가 빼는거니깐 불공제는 더하는거라고 생각했는데요

 

저의 짧은 지식으로는 이해가 안갑니다 ㅠ

다물어버릴테당 | 2012.09.05 20:21 수정됨 | 신고 Daum카페 로그인과 함께하는 전산회계/전산세무 에서 등록된 질문 | 답변 0
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2개의 답변

고마워요 답변만 보기 답변
  • 1) 매입부가가치세는 부가세대급금이라는 계정을 사용하고요.  매출부가가치세는 부가세예수금이라는 계정을 사용합니다.

     

    2) 매입세금계산서를 발급받아 공급가액 1,000원이고 매입부가가치세가 100원이라면 부가세대급금으로 100원의 회계처리가 이루어집니다.

     

    3) 부가가치세는 매출세액 - 매입세액 = 납부세액이 됩니다.  그런데 매입세액이 불공제되는 경우에는 매출세액 - 

    ( 매입세액 - 불공제매입세액 ) = 납부세액이 계산됩니다.  그래서 매입세액에서 불공제매입세액을 빼야 납부할 세액이 많아 집니다...

    2012.09.05 09:12 | 신고
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  • 답변 고마워요

    부가세대급금과 부가세예수금을 쉽게 설명한다면

    ①부가세예수금은 님의 회사에서 매출세금계산서를 발생시킬때 포함되는 부가가치세입니다.

    즉 거래처로부터 대금을 받을때 부가가치세를 포함해서 받고 세무서에 납부하기 전까지

    님의 회사에서 보관하고 있는 형태가 되는 것이지요.

    그러므로 부가세예수금은 세무서에 줘야할 돈이기에 부채의 성격입니다.

    ②부가세대급금은 님의 회사에서 거래처로부터 매입세금계산서를 받았을때 포함되어 있는 부가가치세입니다.

    즉 님의 회사에서 거래처에 대금을 지급할때 부가가치세를 포함해서 지급을 합니다.

    세무서에 납부해야할 부가세대급금 중 일부 또는 전부를 거래처에게 대신 지급하라고 주는 형태가 되는 것이지요

    그러므로 부가세예수금과는 반대로 부가세대급금은 자산의 성격입니다.

    ③매입세액불공제-먼저 매입세액공제를 설명하면  매출세액(부가세예수금)에서 매입세액(부가세예수금)을 차감한다는 뜻입니다. 그러므로 불공제이면 매출세액에서 해당항목을 차감하지 않는 다는 것이죠.

    (예) 차량주유대 중 휘발유는 매입세액불공제 품목이고, 경유는 매입세액공제 품목입니다.

           매  출  세  액 : \1,000,000

           매  입  세  액 : \   700,000

           휘     발    유 : \     10,000 (매입세액 / 공제불가) 

           경            유 : \     20,000 (매입세액)

           납부할 세액  : \   280,000 (휘발류 매입세액은 불공제입니다) 

    2012.09.05 18:14 수정됨 | 신고

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